У рубцовчан в определенных случаях есть право вернуть часть уплаченных налогов, т.е. получить налоговый вычет. Как воспользоваться этой налоговой льготой, рассказывает «Парламентская газета».
В Налоговом кодексе предусмотрена такая льгота, как налоговый вычет. Из дохода, который облагается налогом, вычитается определенная законом сумма, то есть налогооблагаемая база уменьшается. Либо можно вернуть деньги из уже уплаченного в бюджет НДФЛ.
В первом случае работодатель при расчете налога на доход автоматически уменьшает сумму, с которой рассчитывается НДФЛ. Он удержит налог с суммы заработной платы после того, как уменьшит эту сумму на размер вычета. Для этого нужно предоставить все документы, подтверждающие право на вычет, в налоговую. Инспекция после проверки сама направит уведомление работодателю. Во втором случае нужно подать декларацию в налоговую инспекцию, когда закончится календарный год, и приложить документы о расходах.
Чтобы воспользоваться льготой, надо быть налоговым резидентом РФ (находиться в России 183 дня в течение 12 месяцев подряд) и плательщиком НДФЛ по ставке 13 или 15 процентов. К сожалению, индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, и самозанятые, уплачивающие 4 или 6 процентов в бюджет, воспользоваться вычетом не могут.
Существует несколько вычетов:
– стандартные – на детей;
– инвестиционные – по доходам от операций с ценными бумагами;
– имущественные – при покупке жилья и продаже имущества;
– профессиональные – для ИП, для работающих по гражданско-правовым договорам, для людей, которые занимаются частной практикой, например, нотариусов;
– социальные — на обучение, лечение, благотворительность, спорт.
Каждый из них имеет свои особенности, предельную сумму, условия. Расскажем подробнее о самом востребованном из социальных – вычете на лечение.
Три категории расходов на медицину дают право на вычет. Первая – оплата медицинских услуг. Таких как, например, УЗИ, анализы, рентген, флюорография, приемы врачей, лечение и протезирование зубов, реабилитация, лечение в санатории, операции на суставах, имплантация кардиостимуляторов, платные роды, лечение бесплодия и многое другое. Полный перечень всех медицинских манипуляций и видов лечения содержится в постановлении Правительства. При этом следует отличать понятия «услуга» и «покупка медицинского оборудования». Например, такие стоматологические услуги, как лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем, под вычет подпадают, однако само приобретение брекет-систем – нет, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не услугой.
Вторая категория трат – покупка назначенных врачом лекарств. И третья – страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования. Очень часто работодатель заключает договор ДМС в пользу работника, в этом случае работник все равно имеет право на вычет, но только если страховые взносы у него удерживаются из зарплаты.
И что еще важно, вычет полагается не только, если деньги потрачены лично на себя, но и при оплате лечения родственников: супругов, детей, в том числе усыновленных и находящихся под опекой, родителей. Братья и сестры в этот список не входят, бабушки также не могут воспользоваться вычетом за оплату лечения внуков.
Самое главное – сохранять все договоры, чеки, подтверждения электронных платежей, рецепты врачей. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу, 120 тысяч рублей в год. Вернуть в семейный бюджет удастся 13 процентов от этой суммы, то есть 15600 рублей. Если расходы на лечение оказались меньше 120 тысяч, то сумма возвращенного налога будет меньше. Но есть один нюанс: 120 тысяч рублей – это лимит для всех социальных вычетов в совокупности. Исключено только образование, на которое отводится лимит в 50 тысяч рублей, и дорогостоящее лечение, на которое нет ограничений. Перечень такого лечения утвержден постановлением Правительства, к нему, например, относятся трансплантация костного мозга, хирургическое лечение тяжелых форм заболеваний органов пищеварения, кровообращения, врожденных аномалий, ожогов. Обратите внимание, что для вычета за стандартные услуги в справке, которую надо предоставить в налоговую, должен быть указан код «1», а дорогостоящим услугам соответствует код «2».
Также крайне важно, чтобы у медицинского учреждения и у страховой организации (если речь об оплате полиса ДМС) была лицензия. Наличие этого документа у лечебных учреждений можно проверить в ЕГРЮЛ, а у страховых компаний – на сайте Банка России.
Помимо договоров и чеков, понадобятся документы, подтверждающие родство, если оплачивали лечение членов семьи. Что касается детей, то долгое время действовало правило, что воспользоваться вычетом можно только за лечение детей до 18 лет. Недавно этот возраст повысили до 24 лет.
Теперь начиная с доходов за 2022 год к вычету можно принять расходы на медуслуги и спорт для детей при совпадении условий: ребенку еще не исполнилось 24 года; он учится очно в вузе или ссузе; лечение и спорт оплачены родителем, усыновителем или попечителем.
При этом вернуть 13 процентов от 120 тысяч рублей может каждый родитель. Если ребенку еще нет 24 лет, но обучение закончилось, то по аналогии со стандартным вычетом медицинский будет предоставляться до последнего месяца обучения. Например, если диплом дали в июне в 22 года, то с августа родители уже не смогут пользоваться льготой. Если предельный возраст уже наступил, но обучение продолжается, вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года.
В ситуации, когда студент платит сам за себя и у него есть доход, с которого высчитывается НДФЛ, вычет он может получить сам.
